Постановление Администрации города Иркутска Иркутской области от 26.01.2022 N 031-06-32/22 "О внесении изменений в Порядок формирования перечня налоговых расходов города Иркутска и оценки налоговых расходов города Иркутска, утвержденный постановлением администрации города Иркутска от 7 февраля 2020 года N 031-06-41/0"
26.01.2022 N031-06-32/22
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ИРКУТСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДА ИРКУТСКА И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДА ИРКУТСКА, УТВЕРЖДЕННЫЙ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ИРКУТСКА ОТ 7 ФЕВРАЛЯ 2020 ГОДА N 031-06-41/0
Руководствуясь статьей 16 Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьями 11, 37, 38, 42 Устава города Иркутска, администрация города Иркутска
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в Порядок формирования перечня налоговых расходов города Иркутска и оценки налоговых расходов города Иркутска, утвержденный постановлением администрации города Иркутска от 7 февраля 2020 года N 031-06-41/0, с изменениями, внесенными постановлением администрации города Иркутска от 1 июня 2021 года N 031-06-385/21, следующие изменения:
1) в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«1. Настоящий Порядок определяет последовательность действий по формированию перечня налоговых расходов города Иркутска (далее –Перечень), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов города Иркутска, порядок оценки налоговых расходов города Иркутска и обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов города Иркутска.»;
в абзаце втором слово «предусмотренные» заменить словами «предусмотренными нормативными правовыми актами города Иркутска»;
2) в пункте 2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
«2) сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов города Иркутска, необходимой для проведения их оценки;»;
абзац четвертый после слов «кураторами налоговых расходов» дополнить словами «города Иркутска»;
3) пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Куратором налогового расхода города Иркутска является орган администрации города Иркутска, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами города Иркутска, за достижение соответствующих налоговому расходу города Иркутска целей Программы и (или) целей социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к Программам города Иркутска (далее – куратор налогового расхода города Иркутска).
Функции кураторов налоговых расходов города Иркутска осуществляют ответственные исполнители Программ.
Куратор налогового расхода города Иркутска определяет целевую категорию налогового расхода города Иркутска исходя из характера цели налогового расхода города Иркутска, а также категории плательщиков, воспользовавшихся налоговой льготой.
Целевыми категориями налоговых расходов города Иркутска являются:
1) социальные налоговые расходы города Иркутска – целевая категория налоговых расходов города Иркутска, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
2) стимулирующие налоговые расходы города Иркутска – целевая категория налоговых расходов города Иркутска, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета города Иркутска;
3) технические налоговые расходы города Иркутска – целевая категория налоговых расходов города Иркутска, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета города Иркутска.»;
4) пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Проект Перечня на очередной финансовый год и плановый период (далее – проект Перечня) формируется уполномоченным органом в разрезе Программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не относящихся к Программам, по форме согласно Приложению 1 к настоящему Порядку в срок до 1 августа текущего года, включает ссылку на нормативные правовые акты города Иркутска, обуславливающие соответствующие налоговые расходы города Иркутска, и направляется на согласование органам администрации города Иркутска, которых предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов города Иркутска.»;
5) в пункте 5:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«5. Органы администрации города Иркутска, которых предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов города Иркутска, рассматривают проект Перечня на предмет соответствия предлагаемого распределения налоговых расходов города Иркутска целям Программ, структурным элементам Программ и (или) целям социально-экономической политики города Иркутска, не относящимся к Программам, и определения куратора налогового расхода города Иркутска в течение 15 рабочих дней со дня его поступления.»;
абзац второй после слова «орган» дополнить словами «в срок, установленный абзацем первым настоящего пункта»;
абзац третий после слов «налогового расхода» дополнить словами «города Иркутска»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«При наличии разногласий по проекту Перечня уполномоченный орган в срок до 20 сентября текущего года обеспечивает проведение согласительных совещаний по урегулированию спорных вопросов с соответствующими органами администрации города Иркутска. Итоги согласительных совещаний оформляются протоколами.»;
6) пункт 6 изложить в следующей редакции:
«6. Перечень утверждается распоряжением заместителя мэра – председателя комитета по бюджетной политике и финансам администрации города Иркутска ежегодно в срок до 1 октября текущего года.»;
7) пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. Принятие нормативных правовых актов города Иркутска о введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, внесение изменений в перечень Программ, структурные элементы Программ, нормативные правовые акты города Иркутска, регулирующие вопросы социально-экономической политики города Иркутска, не относящиеся к Программам, правовые акты, регулирующие порядок формирования перечня налоговых расходов и (или) порядок оценки налоговых расходов, изменение полномочий кураторов налоговых расходов города Иркутска, принятие иных нормативных правовых актов, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в Перечень, являются основанием для внесения изменений в Перечень.
Перечень на очередной финансовый год и плановый период с внесенными в него изменениями формируется уполномоченным органом и утверждается заместителем мэра – председателем комитета по бюджетной политике и финансам администрации города Иркутска в срок до 15 ноября (в случае уточнения структурных элементов Программ в текущем финансовом году в рамках формирования проекта решения Думы города Иркутска о бюджете города Иркутска на очередной финансовый год и плановый период) и в срок до 31 декабря (в случае уточнения в текущем финансовом году структурных элементов Программ в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения Думы города Иркутска о бюджете города Иркутска на очередной финансовый год и плановый период).
В иных случаях, указанных в абзаце первом настоящего пункта, кураторы налоговых расходов города Иркутска в течение 30 дней с даты принятия нормативных правовых актов направляют в уполномоченный орган соответствующую информацию для уточнения Перечня. Уполномоченный орган в течение 15 рабочих дней со дня получения указанной информации вносит соответствующие изменения в Перечень.
Перечень с внесенными в него изменениями размещается в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на WEB-портале органов местного самоуправления города Иркутска в течение 7 рабочих дней со дня его утверждения заместителем мэра – председателем комитета по бюджетной политике и финансам администрации города Иркутска.»;
8) в пункте 9 слово «льгот» заменить словами «налоговых расходов города Иркутска»;
9) пункты 10-14 изложить в следующей редакции:
«10. Формирование информации о налоговых расходах города Иркутска, указанной в пункте 9 настоящего Порядка, осуществляется уполномоченным органом в электронном виде (в формате электронной таблицы) путем занесения в нее информации о каждом налоговом расходе города Иркутска, содержащемся в Перечне на очередной финансовый год и плановый период, в разрезе показателей, включаемых в паспорт налогового расхода города Иркутска, согласно Приложению 2 к настоящему Порядку.
11. В целях сбора и учета информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов города Иркутска кураторы налоговых расходов города Иркутска представляют в уполномоченный орган в электронном виде информацию по пунктам 4 – 14 Приложения 2 к настоящему Порядку в течение 7 рабочих дней после утверждения Перечня на очередной финансовый год и плановый период. В случае внесения изменений в нормативные и целевые характеристики налоговых расходов города Иркутска указанная информация уточняется кураторами налоговых расходов города Иркутска и направляется в уполномоченный орган в течение 30 дней со дня внесения соответствующих изменений.
12. Информация о фискальных характеристиках налоговых расходов города Иркутска формируется на основе сведений, полученных от налоговых органов, а также на основе оценок объема предоставленных налоговых льгот на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, полученных от кураторов налоговых расходов города Иркутска.
13. Уполномоченный орган направляет кураторам налоговых расходов города Иркутска информацию по пунктам 15, 17 – 19 Приложения 2 к настоящему Порядку в течение 15 рабочих дней после получения соответствующей информации от налоговых органов, но не ранее утверждения Перечня на очередной финансовый год и плановый период.
Информация по пункту 19 Приложения 2 к настоящему Порядку представляется уполномоченным органом кураторам налоговых расходов города Иркутска только в отношении налоговых расходов города Иркутска, для которых по пункту 8 Приложения 2 к настоящему Порядку установлена целевая категория «стимулирующий».
14. Информация по пункту 16 Приложения 2 к настоящему Порядку формируется кураторами налоговых расходов города Иркутска и представляется в уполномоченный орган в электронном виде в течение 7 рабочих дней после утверждения Перечня на очередной финансовый год и плановый период. В случае изменения указанной информации кураторы налоговых расходов города Иркутска направляют соответствующие сведения в уполномоченный орган в течение 30 дней со дня внесения изменений.»;
10) пункт 15 изложить в следующей редакции:
«15. Оценка эффективности налоговых расходов города Иркутска осуществляется ежегодно за год, предшествующий текущему финансовому году, в соответствии с критериями, установленными настоящим Порядком.
В целях оценки налоговых расходов города Иркутска кураторы налоговых расходов города Иркутска:
1) формируют паспорта налоговых расходов города Иркутска, содержащие информацию, указанную в Приложении 2 к настоящему Порядку;
2) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов города Иркутска в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов города Иркутска согласно Приложению 3 к настоящему Порядку.
Для формирования паспортов налоговых расходов города Иркутска и осуществления оценки эффективности налоговых расходов города Иркутска соисполнители Программ и (или) исполнители, ответственные за реализацию мероприятий подпрограмм, входящих в состав Программ, на реализацию целей которых направлены налоговые расходы города Иркутска, по запросам кураторов налоговых расходов города Иркутска, уполномоченного органа представляют необходимую информацию о целевых характеристиках налоговых расходов города Иркутска и иные сведения, относящиеся к их компетенции.»;
11) подпункты 1, 2 пункта 16 после слов «налоговых расходов» дополнить словами «города Иркутска»;
12) пункт 17 изложить в следующей редакции:
«17. Критериями целесообразности налоговых расходов города Иркутска являются:
1) соответствие налоговых расходов города Иркутска целям Программ, структурным элементам Программ и (или) целям социально-экономической политики города Иркутска, не относящимся к Программам;
2) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот за 5-летний период, определяемая по следующей формуле:
В - востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот за 5-летний период;
i - категория плательщика налога, по которой предусматривается налоговая льгота, освобождение и иная преференция;
ЧНЛi - численность плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы;
ЧПi - численность плательщиков.
Критерий востребованности налогового расхода города Иркутска считается недостигнутым, если ни один плательщик не воспользовался налоговой льготой в течение последних трех налоговых периодов.
При необходимости кураторами налоговых расходов города Иркутска могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления налоговых льгот для плательщиков в соответствии с распоряжениями (приказами) руководителей соответствующих кураторов налоговых расходов города Иркутска.
В случае, если численность плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, составляет менее одного процента от общей численности плательщиков налога, при определении показателя востребованности численность плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, может быть соотнесена с количеством плательщиков, потенциально имеющих право на получение соответствующей налоговой льготы, определяемым на основании статистической информации и иных сведений.»;
13) в пункте 18:
слова «куратор налоговых расходов подготавливает и направляет» заменить словами «куратору налогового расхода города Иркутска надлежит представить»;
перед словом «льгот» дополнить словом «налоговых»;
14) пункт 19 изложить в следующей редакции:
«19. В качестве критерия результативности налогового расхода города Иркутска куратор налогового расхода города Иркутска разрабатывает и предусматривает в Программе и (или) документах, содержащих цели социально-экономической политики, которым соответствует налоговый расход города Иркутска, как минимум один целевой показатель достижения целей Программы и (или) целей социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к Программам, либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска (далее – целевой показатель).
Налоговый расход города Иркутска должен оказывать прямое или косвенное влияние на значение целевого показателя. Прямое влияние предполагает, что связь между налоговым расходом города Иркутска и целевым показателем должна быть понятной и однозначно воспринимаемой. Косвенное влияние должно сопровождаться описанием обоснования взаимосвязи между налоговым расходом города Иркутска и целевым показателем.
В случае если налоговый расход города Иркутска не оказывает существенного влияния на изменение показателей, содержащихся в Программах и (или) документах, содержащих цели социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к Программам, допускается использование показателя, предусмотренного муниципальной статистикой.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налоговых льгот в изменение значения целевого показателя, который рассчитывается как разница между значением указанного целевого показателя с учетом налоговых льгот и значением указанного целевого показателя без учета налоговых льгот.»;
15) абзац второй пункта 20 исключить;
16) в пункте 21 слово «осуществляются» заменить словами «куратором налогового расхода города Иркутска осуществляется»;
перед словом «льгот» дополнить словом «налоговых»;
17) в пункте 22:
подпункты 1, 2 перед словом «льготы» дополнить словом «налоговые»;
дополнить подпунктом 3 следующего содержания:
«3) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на налоговые льготы.»;
18) в пункте 23:
после слов «В случае наличия налоговых расходов» дополнить словами «города Иркутска»;
после слов «целевая категория «стимулирующий»,» дополнить словами «кураторами налоговых расходов города Иркутска»;
19) пункты 24-26 изложить в следующей редакции:
«24. По итогам оценки эффективности налогового расхода города Иркутска куратор налогового расхода города Иркутска формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода города Иркутска, вкладе налогового расхода города Иркутска в достижение целей Программы, структурных элементов Программы и (или) целей социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к Программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета города Иркутска) альтернативных механизмов достижения указанных целей Программы и (или) целей социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к Программам.
25. Кураторы налоговых расходов города Иркутска направляют в адрес уполномоченного органа паспорта налоговых расходов города Иркутска по форме, указанной в Приложении 2 к настоящему Порядку, а также результаты оценки эффективности налоговых расходов города Иркутска, выводы и рекомендации по результатам указанной оценки, включая предложения о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам налоговых льгот, согласно форме, приведенной в Приложении 4 к настоящему Порядку, в срок до 10 октября текущего года.
26. Уполномоченный орган в срок до 20 октября текущего года обобщает в форме аналитической справки результаты оценки эффективности налоговых расходов города Иркутска, проводимой кураторами налоговых расходов города Иркутска.
Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов города Иркутска учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики города Иркутска, при проведении оценки эффективности реализации Программ, а также при принятии решений о внесении изменений в нормативные правовые акты города Иркутска о местных налогах, касающихся изменения или отмены налоговых льгот по местным налогам.»;
20) Приложение N 1 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Постановлению;
21) дополнить Приложениями 2, 3, 4 в редакции Приложений 2, 3, 4 к настоящему Постановлению соответственно.
2. Настоящее Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.
3. Отделу документационного обеспечения и архива организационного управления аппарата администрации города Иркутска внести в оригинал постановления администрации города Иркутска от 7 февраля 2020 года N 031-06-41/0 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Иркутска и оценки налоговых расходов города Иркутска» информационную справку о внесенных настоящим Постановлением изменениях.
4. Управлению по информационной политике аппарата администрации города Иркутска опубликовать настоящее Постановление с приложениями в средствах массовой информации и разместить на WEB-портале органов местного самоуправления города Иркутска в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
5. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя мэра – председателя комитета по бюджетной политике и финансам администрации города Иркутска.
Мэр города Иркутска Р.Н. Болотов
Приложение 1
к постановлению администрации
города Иркутска
от 26.01.2022
N 031-06-32/22
«Приложение 1
к Порядку
формирования перечня налоговых
расходов города Иркутска и оценки
налоговых расходов города Иркутска
УТВЕРЖДЕН
распоряжением заместителя
мэра – председателя комитета по
бюджетной политике и финансам
администрации города Иркутска
от _____________________
N _____________________
ПЕРЕЧЕНЬ
налоговых расходов города Иркутска на ____год и плановый период ____ и ____ годов
N п/п | Краткое наименование налогового расхода города Иркутска | Полное наименование налогового расхода города Иркутска | Реквизиты нормативного правового акта города Иркутска, устанавливающего налоговый расход | Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрена налоговая льгота, освобождение или иная преференция | Целевая категория налогового расхода города Иркутска | Код муниципальной программы города Иркутска | Наименование муниципальной программы города Иркутска / непрограммное направление деятельности | Наименование подпрограммы муниципальной программы города Иркутска | Куратор налогового расхода города Иркутска |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
».
Заместитель мэра – председатель комитета
по бюджетной политике и финансам
администрации города Иркутска А.А. Валиулина
Начальник информационно-аналитического
управления комитета по бюджетной политике
и финансам администрации города Иркутска Т.В. Сорокина
Исполнитель:
Главный специалист отдела комплексного анализа
информационно-аналитического управления комитета
по бюджетной политике и финансам администрации
города Иркутска, Т.М. Раитина, 52-03-01 (2-589)
Приложение 2
к постановлению
администрации города Иркутска
от 26.01.2022
N 031-06-32/33
«Приложение 2 к Порядку
формирования перечня налоговых
расходов города Иркутска и оценки
налоговых расходов города Иркутска
Перечень информации, включаемой в паспорт налогового расхода города Иркутска
Паспорт налогового расхода города Иркутска:
_____________________________________________________________________
(указывается наименование налогового расхода города Иркутска)
N п/п | Наименование показателя | Предоставляемая информация | Источник данных |
1 | 2 | 3 | 4 |
Нормативные характеристики налогового расхода города Иркутска | |||
1. | Наименование налога, по которому предусматривается налоговая льгота, освобождение или иная преференция по налогу (далее – льгота) | указывается наименование налога | перечень налоговых расходов |
2. | Нормативный правовой акт города Иркутска, которым предусматривается льгота, его структурные элементы | указывается наименование нормативного правового акта города Иркутска, в том числе его реквизиты, порядковые номера структурных элементов (абзац, подпункт, пункт, статья и др.) | перечень налоговых расходов |
3. | Категории плательщиков налога, для которых предусмотрена льгота | выбирается один из вариантов (несколько вариантов): 1) юридические лица 2) юридические лица / индивидуальные предприниматели 3) физические лица | перечень налоговых расходов |
4. | Условия предоставления льготы для плательщиков налога | указывается при наличии особых условий (размер осуществленных инвестиций, сумма уплаченных налогов и т.п.) | куратор налогового расхода |
1 | 2 | 3 | 4 |
5. | Целевая категория плательщиков налога, для которой предусмотрена льгота | детализация категорий осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом города Иркутска, которым предусматривается льгота. Примеры категорий плательщиков налога, которым предоставлена льгота: 1) сельскохозяйственные товаропроизводители 2) резиденты технопарков 3) казенные, автономные и бюджетные учреждения 4) пенсионеры и др. | куратор налогового расхода |
6. | Дата(ы) вступления в силу положений нормативного правового акта города Иркутска, устанавливающего льготу | указывается календарная дата (в том числе, порядковые номера календарного дня, месяца, года) | куратор налогового расхода |
7. | Дата(ы) вступления в силу положений нормативного правового акта города Иркутска, отменяющего льготу | указывается календарная дата (в том числе, порядковые номера календарного дня, месяца, года) | куратор налогового расхода |
Целевые характеристики налогового расхода города Иркутска | |||
8. | Целевая категория налогового расхода города Иркутска | выбирается один из вариантов: 1) стимулирующий 2) социальный 3) технический | перечень налоговых расходов и данные куратора налогового расхода |
9. | Цель(и) предоставления льготы для плательщиков налога | указывается содержание цели(ей) | куратор налогового расхода |
10. | Наименование(я) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска, наименование(я) нормативного (ых) правового(ых) акта(ов) города Иркутска, определяющего(их) цель(и) социально-экономической политики города Иркутска, не относящие(ую)ся к муниципальным программам города Иркутска, в целях реализации которой(ых) предоставляется льгота | указывается наименование(я) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска, наименование(я) нормативного (ых) правового(ых) акта(ов) города Иркутска | перечень налоговых расходов и данные куратора налогового расхода |
11. | Наименования структурных элементов муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска, в целях реализации которой(ых) предоставляется льгота для плательщиков налога | Наименования структурных элементов муниципальных программ города Иркутска (наименование(я) подпрограмм(ы) и др.) | перечень налоговых расходов и данные куратора налогового расхода |
1 | 2 | 3 | 4 |
12. | Целевой(ые) показатель(и) достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска | наименование(я) целевого(ых) показателя(ей) | куратор налогового расхода |
13. | Значение(я) целевого(ых) показателя(ей) достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога, либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска, за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году | информация представляется по годам (в разрезе целевых показателей) | куратор налогового расхода |
14. | Прогнозные (оценочные) значения целевого(ых) показателя(ей) достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога, либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период | информация представляется по годам (в разрезе целевых показателей) | куратор налогового расхода |
Фискальные характеристики налогового расхода города Иркутска | |||
15. | Объем льготы, предоставленной для плательщиков налога, за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей) | информация представляется по годам | данные налоговых органов |
1 | 2 | 3 | 4 |
16. | Оценка объема предоставленной льготы на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) | информация представляется по годам | куратор налогового расхода |
17. | Общая численность плательщиков налога в отчетном финансовому году (единиц) | указывается количество плательщиков | данные налоговых органов |
18. | Численность плательщиков налога, воспользовавшихся правом на получение льготы в отчетном финансовом году (единиц) | указывается количество плательщиков | данные налоговых органов |
19. | Сведения об объеме налога, задекларированного плательщиками налога, имеющими право на льготу (или начисленного налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска), за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) | информация представляется по годам, указывается только для налоговых расходов города Иркутска с целевой категорией «стимулирующий» | данные налоговых органов |
Куратор налогового расхода города Иркутска:
_______________________________________________________________________
(указывается наименование куратора налогового расхода города Иркутска)
_____________________________________
(должность лица, ответственного за предоставление информации от имени куратора налогового расхода города Иркутска)
____________________________
(подпись)
____________________________
(И.О. Фамилия)
».
Заместитель мэра – председатель комитета
по бюджетной политике и финансам
администрации города Иркутска А.А. Валиулина
Начальник информационно-аналитического
управления комитета по бюджетной политике
и финансам администрации города Иркутска Т.В. Сорокина
Исполнитель:
Главный специалист отдела комплексного анализа
информационно-аналитического управления комитета
по бюджетной политике и финансам администрации
города Иркутска, Т.М. Раитина, 52-03-01 (2-589)
Приложение 3
к постановлению
администрации города Иркутска
от 26.01.2022
N 031-06-32/33
«Приложение 3 к Порядку
формирования перечня налоговых
расходов города Иркутска и оценки
налоговых расходов города Иркутска
Перечень показателей для проведения оценки эффективности налоговых расходов города Иркутска
N п/п | Наименование показателя |
1 | 2 |
Нормативные характеристики налогового расхода города Иркутска | |
1 | Нормативный правовой акт города Иркутска, его структурные элементы, которым предусматривается налоговая льгота, освобождение или иная преференция по налогу (далее – льгота) |
2 | Условия предоставления льготы, установленные нормативным правовым актом города Иркутска |
3 | Целевая категория плательщиков налога, для которой предусмотрена льгота |
4 | Дата(ы) вступления в силу положений нормативного правового акта, устанавливающего льготу |
5 | Дата(ы) начала действия льготы |
6 | Период действия льготы, предоставленной нормативным правовым актом города Иркутска |
7 | Дата(ы) вступления в силу положений нормативного правового акта города Иркутска, отменяющего льготу |
Целевые характеристики налогового расхода города Иркутска | |
8 | Наименование налога, по которому предусматривается льгота |
9 | Наименование льготы |
10 | Цели предоставления льготы для плательщиков налога, установленной нормативным правовым актом города Иркутска |
11 | Целевая категория налогового расхода города Иркутска |
12 | Вид льготы, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налога преимуществ по сравнению с другими плательщиками |
13 | Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляется льгота |
14 | Целевой(ые) показатель(и) достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска |
1 | 2 |
15 | Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен льготой для отдельных видов экономической деятельности) |
Фискальные характеристики налогового расхода города Иркутска | |
16 | Объем льготы, предоставленной для плательщиков налога, за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс. рублей) |
17 | Оценка объема предоставленной льготы на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) |
18 | Численность плательщиков налога, воспользовавшихся правом на получение льготы в отчетном финансовом году (единиц) |
19 | Общая численность плательщиков налога в отчетном финансовому году (единиц) |
20 | Базовый объем налога, задекларированный для уплаты в бюджет города Иркутска плательщиками налога, имеющими право на льготу (или начисленный налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска) (тыс. рублей) |
21 | Объем налога, задекларированный для уплаты в бюджет города Иркутска плательщиками налога, имеющими право на льготу (или начисленный налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска), за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) |
Оценка эффективности налогового расхода города Иркутска | |
22 | Оценка целесообразности налогового расхода (соответствие цели(ям) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска; востребованность плательщиками предоставленной льготы) |
23 | Оценка результативности налогового расхода (вклад льготы в изменение значения целевого показателя, результаты сравнительного анализа предоставления льготы и применения альтернативных механизмов) |
24 | Совокупный бюджетный эффект стимулирующего налогового расхода |
25 | Выводы по итогам оценки эффективности налогового расхода |
».
Заместитель мэра – председатель комитета
по бюджетной политике и финансам
администрации города Иркутска А.А. Валиулина
Начальник информационно-аналитического
управления комитета по бюджетной политике
и финансам администрации города Иркутска Т.В. Сорокина
Исполнитель:
Главный специалист отдела комплексного анализа
информационно-аналитического управления комитета
по бюджетной политике и финансам администрации
города Иркутска, Т.М. Раитина, 52-03-01 (2-589)
Приложение 4
к постановлению
администрации города Иркутска
от 26.01.2022
N 031-06-32/33
«Приложение 4 к Порядку
формирования перечня налоговых
расходов города Иркутска и оценки
налоговых расходов города Иркутска
Форма отчета о результатах оценки эффективности налогового расхода города Иркутска
Отчет о результатах оценки эффективности
______________________________________________________________________
указывается наименование налогового расхода города Иркутска
______________________________________________________________________
указывается год, за который проведена оценка
1. Нормативные характеристики налогового расхода города Иркутска (в соответствии с п. 1 – п. 7 Приложения 3 к Порядку)
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
__________________________________________________
2. Оценка целесообразности налогового расхода города Иркутска
2.1. Вывод о соответствии налогового расхода города Иркутска целям муниципальной программы города Иркутска, ее структурным элементам и (или) целям социально-экономической политики города Иркутска
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
__________________________________________________
Наименование показателя | Значение показателя |
Цель(и) налогового расхода города Иркутска |
|
Муниципальная программа города Иркутска (непрограммное направление деятельности) |
|
Подпрограмма или иной структурный элемент муниципальной программы города Иркутска |
|
Цель(и) (задача(и)) муниципальной программы города Иркутска |
|
2.2. Вывод о востребованности плательщиками налога предоставленной налоговой льготы, освобождения или иной преференции по налогу (далее – льгота), в том числе с обоснованием степени востребованности и указанием способа определения количества плательщиков, потенциально имеющих право на получение льготы
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________
Наименование показателя | Период | |||||
N-5 | N-4 | N-3 | N-2 | N-1 | N* | |
Количество плательщиков налога, воспользовавшихся правом на льготу (в разрезе категорий плательщиков налога), единиц, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
категория 1 (укажите категорию) |
|
|
|
|
|
|
категория 2 (укажите категорию) |
|
|
|
|
|
|
…… (укажите категорию) |
|
|
|
|
|
|
Общее количество плательщиков налога (общее количество плательщиков налога, потенциально имеющих право на получение льготы) |
|
|
|
|
|
|
* N – отчетный финансовый год
3. Оценка результативности налогового расхода города Иркутска
3.1. Вывод о вкладе льготы в достижение цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска (структурных элементов муниципальной программы города Иркутска) и (или) цели(ей) социально-экономической политики, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________
N п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
1 | Целевой показатель достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска (структурных элементов муниципальной программы города Иркутска) и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска |
|
2 | Значение целевого показателя достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога, либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска (с учетом льготы) за отчетный финансовый год (год, предшествующий текущему финансовому году) |
|
3 | Значение целевого показателя достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога, либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска (без учета льготы)* за отчетный финансовый год (год, предшествующий текущему финансовому году) |
|
4 | Оценка вклада льготы в достижение цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска (структурных элементов муниципальной программы города Иркутска) и (или) цели(ей) социально-экономической политики, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска | п.2 – п.3 |
*необходимо указать способ и обоснование его выбора для оценки показателя (значение показателя может оцениваться на основе сложившейся до введения льготы динамики показателя, на основе значения (динамики) схожего показателя на территориях, на которых не действуют аналогичные оцениваемым льготы, либо их объем существенно меньше, чем на территории, для которой оценивается показатель или иным способом)
3.2. Вывод о результатах оценки бюджетной эффективности налогового расхода города Иркутска, в том числе о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета города Иркутска) альтернативных механизмов достижения целей
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
__________________________________________________
N п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
1 | Значение целевого показателя* за год, предшествующий отчетному финансовому году |
|
2 | Значение целевого показателя за отчетный финансовый год |
|
3 | Объем налоговых расходов за отчетный финансовый год, руб. |
|
4 | Объем расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей, руб. |
|
5 | Результативность предоставления льготы: прирост целевого показателя на 1 рубль налоговых расходов города Иркутска | |п. 2 - п. 1| / п .3 |
6 | Результативность применения альтернативных механизмов достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) целей социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к муниципальным программам: прирост целевого показателя в случае применения альтернативных механизмов** на 1 рубль расходов бюджета города Иркутска | |п. 2 - п. 1| / п .4 |
* здесь и далее: целевой показатель города Иркутска – целевой показатель достижения цели(ей) муниципальной(ых) программ(ы) города Иркутска и (или) цели(ей) социально-экономической политики города Иркутска, не относящей(их)ся к муниципальным программам города Иркутска, в связи с предоставлением льготы для плательщиков налога либо иной целевой показатель, на значение которого оказывает влияние налоговый расход города Иркутска
** необходимо указать используемый для оценки альтернативный механизм и обоснование его выбора (в качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ города Иркутска и (или) целей социально-экономической политики города Иркутска, не относящихся к муниципальным программам города Иркутска, могут учитываться субсидии, иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета города Иркутска, предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы, др.).
3.3. Вывод о результатах оценки совокупного бюджетного эффекта налогового расхода города Иркутска (оценка проводится только для стимулирующих налоговых расходов)
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
______________________________
Оценка совокупного бюджетного эффекта налогового расхода города Иркутска (E)*:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
______________________________
* определяется по формуле: Е= i=15j=1miNij- Boj×(1+gi)(1+r)i
Nij – объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Иркутска (или начисленных налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска) j-м плательщиком в i-м году
Boj – базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Иркутска (или начисленных налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска) j-м плательщиком в базовом году
i – порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5
j – порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m
mi – количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году
gi – номинальный темп прироста налоговых доходов бюджета города Иркутска в i-м году по отношению к показателям базового года
r – расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Иркутска, рассчитываемая по формуле: r = iинф + p + c, где:
iинф - целевой уровень инфляции (4 процента);
p – реальная процентная ставка, определяемая на уровне 2,5 процента;
c – кредитная премия за риск, рассчитываемая в зависимости от отношения муниципального долга города Иркутска по состоянию на 1 января текущего финансового года к доходам (без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) за отчетный период: если указанное отношение составляет менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту; если указанное отношение составляет от 50 до 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам; если указанное отношение составляет более 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.
Наименование показателя | Обозначение | Значение показателя* | ||||
i = 1 | i = 2 | i = 3 | i = 4 | i = 5 | ||
Номинальный темп прироста налоговых доходов бюджета города Иркутска в i-м году по отношению к показателям базового года | gi |
|
|
|
|
|
Объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Иркутска (или начисленных налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска) j-м плательщиком в i-м году (суммарное значение по плательщикам от 1 до m) |
|
|
|
|
|
|
Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Иркутска (или начисленных налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска) j-м плательщиком в базовом году (суммарное значение по плательщикам от 1 до m)** |
|
|
|
|
|
|
* в случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Иркутска для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в бюджет города Иркутска, оцениваются (прогнозируются) по данным куратора налоговых расходов города Иркутска
** базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Иркутска (или начисленных налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска) j-м плательщиком в базовом году (B0j), рассчитывается по формуле: B0j = N0j + L0j, где:
N0j - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет города Иркутска (или начисленных налоговыми органами для уплаты в бюджет города Иркутска) j-м плательщиком в базовом году;
L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.
базовый год – год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.
4. Вывод об эффективности налогового расхода города Иркутска
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
____________________
5. Предложения по сохранению (отмене, изменению) налогового расхода города Иркутска
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
______________________________
Куратор налогового расхода города Иркутска:
______________________________________________________________________
(указывается наименование куратора налогового расхода города Иркутска)
_______________________________________
(должность лица, ответственного за предоставление информации от имени куратора налогового расхода города Иркутска)
___________________________________
(подпись)
_______________________________________
(И.О. Фамилия)
Исполнитель, тел.
».
Заместитель мэра – председатель комитета
по бюджетной политике и финансам
администрации города Иркутска А.А. Валиулина
Начальник информационно-аналитического
управления комитета по бюджетной политике
и финансам администрации города Иркутска Т.В. Сорокина
Исполнитель:
Главный специалист отдела комплексного анализа
информационно-аналитического управления комитета
по бюджетной политике и финансам администрации
города Иркутска, Т.М. Раитина, 52-03-01 (2-589)